개인종합자산관리계좌(Individual Savings Account, ISA)란?

목차
1. ISA의 정의
2. 가입 조건에 따른 ISA의 특징
3. 운용 방식에 따른 ISA 종류
4. ISA 장점과 단점

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1. ISA의 정의

개인종합자산관리계좌를 뜻한다. ISA 계좌는 정부에서 도입한 제도로 주식이나 ETF(Exchange Traded Fund)에 중장기 투자를 유인하기 위해 만들어졌다. 2016년 3월 14일 서민형, 일임형이 출시되었다. 21년에는 제도가 개편되어 투자중개형 ISA가 출시되었으며 투자중개형 ISA는 국내상장주식 등에 투자가 가능하다.

 

1. 연간 입금 한도 : 4,000만원
2. 세금 혜택(비과세)
3. 의무 기간 : 3년(3년 의무 유지해야만 비과세 및 분리과세 혜택 받을 수 있음)
   ＊비과세 : 의무로 내야할 세금을 면제함. (세금을 내지 않음)
   ＊분리과세 : 타 소득과 합산되지 않고 대상 소득에 대해 건별로 원천징수해 납부하는 방식.
4. 1인 1계좌만 개설 가능

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2. 가입 조건에 따른 ISA 종류

유형	일반형	서민형	농어민
가입조건	만 19세 이상 또는 직전연도 근로소득이 있는 만 15세 ~ 19세 미만
소득조건	서민형 기준 초과자	직전연도 총 급여 5,000만원 또는 종합소득 3,800만원 이하	직전연도 종합소득 3,800만원 이하 농어민 거주자
비과세 한도	500만원	1,000만원	1,000만원
비과세 한도 초과 시	9.9% 저율 분리과세 적용
의무 가입기간	3년
납입 한도	총 5년 2억원(연간 납입한도 최대 4,000만원) (당년도 미불입 납입한도는 다음 해로 이월 가능함)
필요 서류	개인종합자산관리계좌 가입용 소득확인증명서	개인종합자산관리계좌 가입용 소득확인증명서	개인종합자산관리계좌 가입용 소득확인증명서 및 농업인 확인서 등

＊2024년도 개편에 따라 비과세 한도가 200 → 500만원으로, 400 → 1,000만원으로 각각 혜택이 늘어났음

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3. 운용 방식에 따른 ISA 종류

3가지 형태 중에 1개 유형을 선택하여 가입이 가능하다.

구분	신탁형	일임형	투자 중개형
운용 방식	투자자가 금융사에 운용 지시	금융사가 직접 운용	투자자가 직접 운용
투자 상품	리츠, ETF, 상장형수익증권, ETN, 펀드, 파생결합증권/사채, 예금, RP	펀드, ETF 등	국내상장주식, 펀드, ETF, 채권, 파생결합증권, 리츠, 상장형수익증권, ETN, RP
모바일 계좌 개설	X	X	O (일반형)
보수, 수수료	신탁보수 연 0.20% (연 1회 후취)	일임수수료 연 0.10 ~ 0.50% (상품유형별 상이, 분기 후취)	투자 상품별 수수료 및 보수 상이

 

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4. ISA 장점과 단점

■ 장점

1. 비과세 및 낮은 과세율로 세제 혜택
2. 손익통산(오로지 순수익에 대해서만 과세 적용)

 

■ 단점

1. 만기 시 현금화
2. 중도 해지 시 전액 반환
3. 해외상품은 국내주식에 상장된 ETF를 통해서만 가능
4. 납입 원금을 초과해 인출하게 되면 중도해지되어 세금 혜택 받을 수 없음

 

▼ 세금 계산 시나리오

구분	일반 계좌	일반형 ISA(비과세 한도 500만원)
A 주식 배당	+200만원	+200만원
B 주식 배당	-300만원	-300만원
C 주식 배당	+700만원	+700만원
세금	종합수익 X 기본 과세율 = 600만원 X 15.4% = 92.4만원	(순수익 - 비과세 한도) X ISA 과세율 = (600-500만원) X 9.9% = 9.9만원